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个税申报App填报发现“被就业”!企业还敢工资避税?这样发工资将严查

山东亿财人 2019-01-18 10:55:59 866
2019年1月1日起,新的个人所得税法正式实施。纳税人在每月5000元“起征点”基础上,还将享受到6项专项附加扣除政策带来的减税利好。

个税:

  2019年1月1日起,新的个人所得税法正式实施。纳税人在每月5000元“起征点”基础上,还将享受到6项专项附加扣除政策带来的减税利好。

  这几天最火的App可能就是由国家税务总局开发的“个人所得税”,该软件除了帮助纳税人填写减税信息外,还会显示当前的任职受雇信息,很多人竟在这里面发现大问题!

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  1、网友填报个税APP时,发现大问题!

  有人在App上注册填报时,却发现自己的任职信息里出现了非当前任职受雇单位。

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      遇到这种问题的人不在少数,也有很多人出谋划策:

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  2、为什么会出现这种情况?后果可能很严重

  据法律界人士分析,“任职受雇信息”出现非当前任职受雇单位,有两种可能:

  第一种是纳税人和该单位有过任职关系或薪酬关系,该单位以纳税人的身份代扣代缴过个税。比如在同一个纳税年度内,纳税人跳过槽的,跳槽之前的单位也会出现在“任职受雇信息”中。或者,在同一个纳税年度内,纳税人在当前任职受雇单位以外取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入,发放报酬的单位也会出现在“任职受雇信息”中。

  这种情况下,纳税人只需牢记一点:该单位在当前纳税年度给自己发过涉税薪水或报酬。如果到下一年,这家单位不再向自己发放,这些信息就会消失。

  对于纳税人来说,这些信息都不会有什么影响。填报附加扣除信息时,只要在最后一步“申报方式”选择当前任职的单位,作为扣缴义务人就可以了。

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  第二种就要小心了!

  第二种情况,如果纳税人确信与出现在“任职受雇信息”中的单位没有关系,不排除个人信息被冒用的可能。本次税改前,自然人纳税人的纳税信息没有全国联网。个别不法企业利用这个漏洞,冒用他人信息,通过虚报工资,偷逃企业所得税,这是税务部门和公安机关严厉打击的违法犯罪行为。

  这种情况对于纳税人的影响较大。因为这样会提高纳税人的税前收入,虽然他并未从那家单位取得工资薪金。而税前收入增加,应纳税所得额和税率表就会相应上升,个税支出也就会增加。

  此外,新个税法要求取得两处以上综合所得的纳税人进行年度汇算清缴,虚假受雇也会给纳税人造成不必要的麻烦。

  3、盗用个人信息,虚报个税时有发生

  如果网友能够确认该公司此前从未和他发生过经济往来,那么他很可能是遭遇了个人身份信息被盗用的情况。有律师表示,类似的情况并不少见:

  冒用他人信息签订劳动合同可能分为两种行为:第一种是个人冒用,例如实际用工人员没有到达法定用工年龄或是自身有不良记录无法被录用单位录取等。

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  另外一种就是企业行为,即通过各种渠道获得身份信息来绑定利益。“例如之前,一个单位用工人员的收入是9000元,就可以利用三张身份证,拆分成三个人的收入,做到个税起征点之下,就达到避税的效果。”

  其实,2017年曾有报道:上海闵行居民戴先生明明无业20年,有关材料却显示:从2005年以来,先后有两家公司一直向他支付薪水,但他对此一点都不知晓,也从没领过这些钱!原本够条件申请经适房的他,一度还因此被去掉了申请资格。对此,当时的涉事公司曾明确表示,“冒用信息是为了给临时工发工资!”

  2018年,江苏常州大学怀德学院就曾发生学生信息大规模泄露事件,上千名学生信息被不法企业盗用。经查,泄露信息的学生人数超过2600名,企业涉及江苏省内多地,信息疑被企业用于偷逃税款。

  那这些身份信息又是如何获得,并签订劳动合同的呢?律师表示,获得个人信息的途径很多,例如身份证外借流出,“也不排除通过非法途径购买身份信息。一些企业往往会把这些冒用人员的工资做在纳税标准以下,每个月再向有关部门进行‘零申报’即可。”

  4、税务部门提醒:任职受雇信息有误可申诉

  遇到身份信息可能被盗用而导致“任职受雇信息”出现异常时,该如何处理?

  税务部门提醒,纳税人如怀疑身份信息被盗用,可选择在线申诉。

  在个人所得税App中的“任职受雇信息”一栏里,只要点开相关信息,就可在界面右上角看到“申诉”两个字,纳税人进入后写明申诉原因等,即可在线提交。

  税务部门介绍,纳税人申诉后,会有工作人员把这些信息记录下来,并流转到相应部门核实调查,进行处理。在这过程中,纳税人的合法权益,包括六项专项附加扣除政策的抵扣和享受都不会受影响。

  不过,如果“任职受雇信息”的单位确实和纳税人有过任职关系或者发生过资金往来并代扣代缴过个税,纳税人不必再进行申诉。纳税人在多处确实有取得收入的,信息会被系统收集并归集。

  这款APP实际上让很多人有机会了解到自己的信息是否被泄露或者是被贩卖。同时,如果发起申诉,也能让税务机关知道哪些企业在使用购买的个人信息来充人头,从而达到逃税的目的。因此,作为纳税人应该积极通过这款APP来查询相关信息,并为税务机关打击逃税提供信息。

  在此,提醒企业:一人一税号,找人替发工资已行不通,不规范的工资申报将严查!

  随着个人收入和财产信息系统建设总体方案已经在中央全面深化改革领导小组会议审议通过,“税务稽查”全面展开。今后,所有收入全部都可能在税务监控之下!

  1.强大的金税三期系统

  金税三期是一个覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。依托于互联网,集合大数据评估、云计算功能的“智能税收系统” ,从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等几个纬度来判断企业的税务问题。

  金税三期系统还将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

  2.一人一税号,替发工资行不通!

  现在企业是一个税号终身不变,以后个人也一样,金税三期,每个人的身份证号唯一且都联网!同样对替收工资的人来说也有风险。

  3.不规范的工资申报情形

  纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税。

  4.现金交易会发生巨大变化

  税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。

  2018年,财税政策频出,国地税合并、社保由税务部门征缴、养老金中央调剂、个人所得税改革等政策相继出台......无疑在释放这样一个信号,未来将会更加严格要求各企业,各财务人,势必要将行业调整至更加规范。

  1.下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!

  2.工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。

  3.确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。

  4.全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

  5.工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。

  6.逐渐建立个人收入和财产信息系统,在确保信息安全和规范利用的前提下,多渠道、多层级归集居民和非居民个人的收入、财产等相关信息,运用大数据、云计算等技术,创新收入监测方式方法,提升居民收入信息监测水平。

  7.以后再借用别人的身份证信息用于列工资抵费用的,将很容易预警出来,这是因为12月1日个人所得税新的管理系统在各地普遍应用,该系统包括税务端和企业端。其中,税务端有“两处以上收入”模块,在技术层面加强了对个人两处以上工资、薪金收入的管理。

  8.税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。

  9.工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。

  10.下一步逐渐建立促进诚信纳税机制,个人存在两处以上收入时应及时自行申报纳税,否则影响纳税信用,从而影响消费、融资授信等。

 

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